美國的稅收是復雜的，不管是在美國生活還是在美國經營生意，都需要了解相關的稅收，對于逾時申報繳納稅款，偷稅逃稅等行為美國稅局都是采取相當嚴厲的處罰手段。

美國聯邦所得稅

美國聯邦所得稅包括個人所得稅和公司所得稅。美國聯邦、州、地方政府都征收個人所得稅，以聯邦政府為主。聯邦政府個人所得稅為第一大稅種。

個人所得稅的納稅人是美國公民、居民和外籍非居民。對居民行使居民稅收管轄權，對非居民行使收入來源地稅收管轄權。

個人所得稅的征稅范圍包括工人和雇員的工資、薪金、退休金收入，獨資或合伙經營工商業取得的利潤收入，農業(民)收入，利息、股息和租金收入，特許權使用費收入，資本利得收入及其他收入。另外，對個人的資本利得收入，征收資本利得稅。

公司所得稅由美國聯邦、州政府兩級征收，以聯邦為主，是排在個人所得稅和社會保險稅之后的第三大稅種。公司所得稅的納稅人為美國公司和外國公司，以是否在美國的各州注冊為標準。對美國公司，包括設在國內外的分公司、廠、分廠等分支機構行使居民管轄權，對外國公司行使收入來源地管轄權。公司所得稅的征稅范圍包括經營所得、資本利得、股息、利息、租金、特許權使用費、勞務收入和其他收入等。美國的個人所得稅和公司所得稅常有調整和變動。此外，美國對個人所得稅和公司所得稅都有相應的附加稅和減免項目的規定。

美國聯邦所得稅是累進稅，收入越高，稅率越高。

美國企業所得稅遲報/繳罰款

1、遲申報罰款

如果欠稅，又沒有申請延期，按照欠稅款的5%每月罰款，最高罰欠稅款金額的25%。遲到超過60天的，最低罰款為435美元或者100%的欠稅款孰低。申請延期可以避免遲申報罰款。

2、遲付稅罰款

如果欠稅，無論是否申請延期，按照欠稅款的0.5%每月罰款，最高罰欠稅款金額的25%。如果收到稅局欠款通知還不繳款，罰款變成欠稅款的1%每月。申請延期不能避免遲付稅罰款。

3、未支付預付稅款罰款

當企業第一次繳納所得稅超過500美元后的年度，企業需要預繳下一年度的所得稅。

4、利息

所有欠稅都會產生利息，只要過了截止日未付應付稅款，都會產生利息，無論是否延期。利率按聯邦短債利率加3%每年計算，每日以利滾利形式計息。

美國所得稅申報注意事項

無論是否延期，只要預計有稅款的產生，應該在截止日前繳納比預計稅款高的金額給稅局，后面可以在申報后退款，還有利息可以收。

在第一次申報后，記下來截止日期，下一年需要提前準備。美國的稅務旺季集中在每年的3月到4月15日，進入4月基本上誰給你保證截止日之前能申報，你都不要相信，因為忙起來真的就是會漏。所以最好的辦法，就是在一月和二月就把資料準備好給稅務師，如果需要記賬的話，更要提前準備好。

聯邦企業稅款基本都需要用EFTPS系統繳納，請提前準備好EFTPS的密碼，密碼在第一次申請EIN時稅局會寄出，如果沒有收到，請及時再次申請，時間需要兩周左右。

美國政府在稅收檢查上非常嚴苛，企業在經營過程中一定要符合美國的稅務要求，進行有效的稅務籌劃，才能免除企業在稅務上的后顧之憂。